1 全面預算管理的產(chǎn)生背景

在現代市場(chǎng)經(jīng)濟的浪潮下，各行各業(yè)的競爭日趨激烈。企業(yè)的發(fā)展和改革若想取得成功，“降本增效”成為不二法門(mén)，全面預算管理引導企業(yè)開(kāi)展各項業(yè)務(wù)的理念應運而生。

2 我們正村的全面預算管理體系建設領(lǐng)跑行業(yè)先鋒，主要體現在：

2.1 打破部門(mén)藩籬，全員參與預算編制

在公司領(lǐng)導的大力倡導下，各部門(mén)所有崗位員工都對預算管理高度重視，積極參與預算編制工作。從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)編制預算，預算數據的科學(xué)性、合理性、準確性大大提高。

2.2 預算編制細致，經(jīng)營(yíng)費用從科目預算到部門(mén)預算再到公司預算層層匯總。

2.2.1 預算科目多達48項，分為法定費用（2項）、鼓勵費用（13項）、中性費用（5項）、控制費用四類(lèi)（28項）。每一預算科目要按實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)一項一項統計預算金額。

法定費用、鼓勵費用、中性費用、控制費用是我們基于預算管理的要求結合公司實(shí)際所作出的具有正村特色的預算科目分類(lèi)。其中：

2.2.1.1 法定費用，是根據政府相關(guān)規定必須要發(fā)生的費用。如：殘疾人保障金、職業(yè)病體檢等。因法定費用是剛性費用，無(wú)法通過(guò)管理手段控制其支出，劃分該科目的目的是使各部門(mén)在預算編制前就能對這類(lèi)費用的發(fā)生有所預期。

2.2.1.2 鼓勵費用，是根據公司的政策方向鼓勵各部門(mén)開(kāi)支的費用。如：現場(chǎng)改善、廠(chǎng)房修繕等。鼓勵費用的開(kāi)支將會(huì )使得公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得到極大改善。

2.2.1.3 控制費用，是維持公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不得不發(fā)生的費用。如：辦公費、物料消耗等。因控制費用無(wú)助于公司管理改善，這類(lèi)費用是我們預算控制的重點(diǎn)方向。

2.2.1.4 中性費用，上述費用之外的其他費用。如：模具費和修理費。

2.2.2 部門(mén)預算與組織架構保持一致，根據公司運營(yíng)模式做出明確區分，設置近20個(gè)職能部門(mén)。

2.3 預算編制是基礎，重在執行和控制

我們在預算管理的過(guò)程中，不僅注重預算的編制，更加重視預算的執行和控制。2.3.1定期對各項預算執行情況進(jìn)行分析，編制預算分析表。

2.3.2 召開(kāi)預算分析會(huì )，及時(shí)將預算執行情況反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，以進(jìn)行改善。

2.4 信息化建設取得長(cháng)足進(jìn)展，助推預算管理自動(dòng)化

在領(lǐng)導層的大力推動(dòng)下，公司的信息化建設穩步推進(jìn)，目前正在積極推進(jìn)明道云系統的上線(xiàn)。

該系統的運用將會(huì )對我們的管理變革產(chǎn)生積極影響，主要體現在以下幾個(gè)方面：

2.4.1 辦公效率大大提升

該系統的運用將會(huì )使我們首次實(shí)現無(wú)紙化辦公，優(yōu)化了繁瑣的填單，簽章，排版，打印，粘貼等線(xiàn)下辦公程序，使業(yè)務(wù)流程的推進(jìn)快速進(jìn)行。

2.4.2 自動(dòng)計算功能大大提升了數據計算的準確性

由系統取代人工進(jìn)行自動(dòng)匯總、分析，將會(huì )對各類(lèi)經(jīng)營(yíng)數據的抓取高效準確進(jìn)行，避免了讓人工操作產(chǎn)生的錯誤和遺漏。

2.4.3 大大解放了人力資源，工作的方向向運營(yíng)管理傾斜

由于系統的便捷性，使全體員工不再為繁瑣的流程所羈絆，將會(huì )有更多的精力投入到外部資源的開(kāi)發(fā)和內部經(jīng)營(yíng)的管理中去。

我們正在借助明道云這一信息管理平臺，未來(lái)將預算編制、執行、分析和控制由線(xiàn)下轉為線(xiàn)上，提高預算管理的效率。